2 мая истекает срок предоставления налоговой декларации за 2005 год.

   Оправах и обязанностях налогоплательщиков-2006 читателям «МР» рассказывает заместитель руководителя ИМНС РФ по городу Миассу Рэмзия Исхакова.

   Изменения-2006

   Сэтого года в налоговом законодательстве вышло послабление налогоплательщикам, получившим подарки и материальную помощь: ограничение по размеру не облагаемых НДФЛ доходов этого вида увеличено с 2 тыс. до 4 тыс. рублей.

   С1 января 2006 года отменено налогообложение любого имущества, полученного в порядке наследования.

   Чо касается доходов, полученных в порядке дарения, — с 1 января 2006 г. доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Однако, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, т. е. имеющими общих отца или мать, братьями и сестрами), законодательство освобождает их от налога.

   Должок!

   Гаждане, обязанные декларировать свои доходы, в большинстве своем знают о своих обязанностях. Проблемы у ИМНС в прошлый отчетный период возникли с налогоплательщиками, получившими доход от продажи имущества (квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, земельного участка); от сдачи металлолома в пункты приема или продажи векселей. Также не всегда в курсе своей ответственности граждане, получившие доходы за пределами Российской Федерации. Например, студенты ЮУрГУ, работавшие во время каникул в Америке, обязаны сдать налоговые декларации.

   Имеете право!

   Уналоговых органов есть различные способы и возможности уведомить и обязать лиц, несущих ответственность перед государством, продекларировать свои доходы. Но в ряде случаев граждане имеют право на налоговые вычеты, то есть на возврат денег через налоговые органы. ИМНС РФ по городу Миассу призывает земляков – пользуйтесь своими правами, не теряйте деньги! К тому же, граждане, имеющие право на получение налогового социального или имущественного вычета, могут не спешить – они имеют право подать декларацию в течение трех лет. Срок 2 мая – только для граждан, обязанных продекларировать доходы.

   Если учитесь…

   Сгласно статье 219 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет; налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

   Паво на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

   Сциальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

   Дя получения социального вычета одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц предоставляются следующие документы:

   - заявление на предоставление налогового вычета;

   - договор (контракт) (его копия) на обучение;

   - копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного

   заведения (в налоговой инспекции есть лицензии общеизвестных государственных вузов – например, ЮУрГУ, ЧелГУ и т. д.);

   - платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных

    средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные

   налогоплательщика, оплатившего обучение;

   - документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

   - документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

   - справки о доходах по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и

   удержанного с него налога на доходы физических лиц.

   Бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

   Если лечитесь…

   Пактически все граждане в течение года приобретали медикаменты, многие лечились в медицинских учреждениях. Удивляет, что за 2005 годы миасцы подали в налоговую инспекцию лишь порядка 20 требований возместить им деньги за эти услуги. Даже если в результате подачи декларации гражданин выручит небольшую сумму – 200, 300 рублей, он получит положительный опыт работы с документами и сотрудничества с налоговыми органами. Сохранение чеков и иных платежных документов – хорошая традиция каждого зарубежного налогоплательщика, россияне в этом плане пока отстают.

   Нлогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

   Ощая сумма социального налогового вычета не может превышать 38000 рублей.

   П дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения).

   Внастоящее время действует перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 г.

   № 201 «Об утверждении перечней медицинских и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

   Нредко налогоплательщики пользуются медицинскими услугами, которые оказывают индивидуальные предприниматели. Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставляется налогоплательщику независимо от того, кем были оказаны эти услуги — организацией или индивидуальным предпринимателем, которые имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности. Налоговые органы не потребуют у гражданина лицензию, например, городской больницы № 2, но если вы прошли курс лечения в частной клинике Челябинска – вы должны предоставить копию ее лицензии.

   Уазанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей.

   Сциальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

   Оновременно с налоговой декларацией предоставляются следующие документы:

   — заявление на предоставление налогового вычета;

   — справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом

   Мнздрава России и МНС России от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256;

   — рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107/у, выписанные в порядке, предусмотренном приложением № 3 к указанному приказу;

   — платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление)

   налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ или оплату лекарственных средств;

   — договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением РФ на

   оказание медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

   — копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской

   деятельности;

   — копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские

   услуги, лечение или лекарственные средства за своего супруга;

   — копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком

   оплачены медицинские услуги, лечение или лекарственные средства за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;

   — копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если

   налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, лечение или лекарственные

   средства за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

   — справки по форме № 2-НДФЛ.

   ...Улучшили жилищные условия

   Гаждане имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

   Ощий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

   С2005 года имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением жилья может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, утверждаемой ФНС России.

   Ели налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение налогового периода только у одного налогового агента (работодателя), которому он предоставляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом уведомление.

   Дя подтверждения права на имущественный налоговый вычет и получения уведомления налогоплательщиком предоставляются в налоговый орган следующие документы:

   — письменное заявление, в котором указываются паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

   — при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

   — при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в

   строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней)

   налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

   — платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

   Нлоговый орган в течение месяца рассматривает заявление налогоплательщика, проверяет предоставленные им документы и, в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет, выдает налогоплательщику уведомление, которое тот затем предъявляет в бухгалтерию по месту работы.

   Нзависимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

   Ели налогоплательщик не получал имущественный вычет в 2005 году по месту работы, он сможет воспользоваться положенной льготой, предоставив в 2006 году в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, а также получить имущественный налоговый вычет в части, оставшейся после предоставления такого вычета за 2005 год налоговым органом, у своего работодателя по доходам 2006 года на основании уведомления. То есть если доход налогоплательщика невелик, налоговый вычет будет предоставляться ему в течение нескольких лет.

   Как предоставить декларацию

   Дкларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) предоставляется в налоговые органы по месту жительства налогоплательщика.

   Нлоговые декларации принимаются ежедневно с 8.30 до 17.30 (в пятницу до 16.15) в кабинетах № 106, 102 инспекции.

   Нлоговые декларации по налогу на доходы физических лиц можно предоставлять на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам связи (по интернету). Программу для составления декларации на магнитном носителе можно бесплатно записать в кабинете № 404 инспекции. В кабинете № 102 инспекции установлен компьютер для налогоплательщиков, на котором можно ознакомиться с работой программы – она исключает ошибки и существенно упрощает заполнение декларации.

   Впериод декларационной кампании 2006 года инспекцией организована работа консультационных пунктов в кабинетах № 103, 106, 300. Проводится консультирование граждан по порядку предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по телефонам «горячей линии» 56-53-21, 56-51-66, 56-14-81.

   Еенедельно по пятницам инспекция приглашает граждан к 10 часам на консультации по вопросам заполнения деклараций по налогу на доходы

   (пр. Автозаводцев, 63, фойе на третьем этаже инспекции).

   Иформация по декларированию доходов размещена на стендах 1 и 3 этажей налоговой инспекции.