Нчиная с 1 января 2000 года (в соответствии со статьей 86.1 Налогового кодекса РФ) вводится налоговый контроль за крупными покупками. Доходы будут проверять у налогоплательщиков, приобретающих в собственность следующие объекты имущества:

   1) недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений;

   2) механические транспортные средства, не относящиеся к недвижимому имуществу;

   3) акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;

   4) культурные ценности;

   5) золото в слитках.

   Цль — установление соответствия крупных расходов физического лица его доходам (тем, с которых был удержан подоходный налог).

   Ели произведенные расходы превышают доходы, заявленные в декларации за предыдущий налоговый период, или налоговые органы не располагают информацией о доходах физического лица, составляется акт об обнаруженном несоответствии. В месячный срок направляется физическому лицу письменное требование дать пояснения об источниках и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества. К нему прилагается бланк специальной декларации. Представить ее необходимо в течение 60 календарных дней.

   З непредоставление или несвоевременное предоставление специальных деклараций об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества, применяются штрафные санкции предусмотренные статьями Налогового кодекса Российской Федерации.