Чще всего при упоминании о налогах и налоговых органах люди вспоминают об обязанностях перед ними, перед государством. Они, несомненно, есть. Но у налогоплательщика есть и права, о которых кто-то что-то слышал, но не знает, как их реализовать, а кто-то и вообще ничего не знает. В течение 2005 годач в налоговую инспекцию миасцами было подано лишь около 20 деклараций на возмещение расходов за лечение. А ведь право на получение социального налогового вычета за лечение должно быть самым распространенным.

   Пэтому сегодня нам хочется еще раз напомнить: те, кто обязаны продекларировать свои доходы – сделайте это, времени остается не так много. А тем, у кого есть право на налоговые вычеты, то есть возврат денег через налоговые органы, советуем воспользоваться этим, не ущемлять свой семейный бюджет.

   Оязаны представить декларации:

   Фзические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

   Чстные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, в том числе адвокаты, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности;

   Фзические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

   Фзические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

   Фзические лица – налоговые резиденты Россий-ской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, – исходя из сумм таких доходов;

   Фзические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, – исходя из сумм таких доходов;

   Фзические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), – исходя из сумм таких выигрышей.

   Смая многочисленная категория, которую налоговой инспекции приходится привлекать к декларированию – лица, получившие доход от продажи имущества. Физические лица при продаже любого имущества обязаны декларировать полученные доходы, независимо от их суммы.

   Эо касается и дохода, полученного от сдачи металлолома в пункты приема, и дохода, полученного от продажи векселей.

   Тк же должны продекларировать полученный доход и уплатить налог на доходы граждане, получившие доходы за пределами Российской Федерации. В случае непредставления декларации граждане будут привлечены к налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

   Нлогоплательщик имеет право

   Н получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 тысяч рублей. А также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

   Сциальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

   Дя получения социального вычета одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

   заявление на предоставление налогового вычета;

   договор (контракт) (его копия) на обучение;

   копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (кроме учебных заведений г. Миасса);

   платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

   документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

   документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

   справки о доходах по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

   Н получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей (в возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

   Ощая сумма социального налогового вычета не может превышать 38000 рублей.

   П дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения). Все перечни утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.01 № 201.

   Вчет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производилось в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (организация или индивидуальный предприниматель). А также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

   Сциальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

   Оновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы:

   заявление на предоставление налогового вычета;

   справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256; рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107/у, выписанные в порядке, предусмотренном приложением № 3 к указанному приказу;

   платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ или оплату лекарственных средств;

   договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

   копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;

   копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицин-ские услуги, лечение или лекарственные средства за своего супруга;

   копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, лечение или лекарственные средства за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;

   копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицин-ские услуги, лечение или лекарственные средства за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

   справки по форме № 2-НДФЛ.

   Н получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

   Ощий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

   С2005 года имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением жилья может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, утверждаемой ФНС России.

   Нлогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение налогового периода только у одного налогового агента (работодателя), которому он представляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом уведомление.

   Дя подтверждения права на имущественный налоговый вычет и получения уведомления налогоплательщиком представляются в налоговый орган следующие документы:

   письменное заявление, в котором указываются паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации, либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также размер данного вычета по сумам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

   при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

   при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли, долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

   платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

   Нлоговый орган в течение месяца рассматривает заявление налогоплательщика, проверяет представленные им документы и, в случае подтверждения права на вычет, выдает уведомление, которое представляется в бухгалтерию по месту работы.

   Нзависимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

   Ели налогоплательщик не получал имущественный вычет в 2005 году по месту работы, он может воспользоваться положенной льготой, представив в 2006 году налоговую декларацию, а также получить имущественный налоговый вычет в части, оставшейся после предоставления такого вычета за 2005 год налоговым органом, у своего работодателя по доходам 2006 года на основании уведомления.

   Оновные изменения в налоговом законодательстве – 2006

   Уеличено с двух до четырех тысяч рублей ограничение по размеру не облагаемых НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков и материальной помощи.

   Оменен налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

   С1 января 2006 года доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

   Зконодательством предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, то есть имеющими общих отца или мать, братьями и сестрами).

   Прядок представления налоговых деклараций

   Дкларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется в налоговые органы по месту жительства налогоплательщика.

   Гажданами, имеющими право на социальные и имущественные налоговые вычеты, декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший налоговый период может быть подана в налоговый орган в течение всего текущего налогового периода. Аналогичное правило действует и в случае представления налогоплательщиком деклараций за два предшествующих истекшему налоговому периоду календарных года.

   Нлоговые агенты представляют сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, а государственные служащие декларации о доходах и имуществе – не позднее 3 апреля.

   Нлоговые декларации по налогу на доходы физических лиц можно представлять на магнитных носителях. Программу записывают в кабинете 404 инспекции или на сайте www.nalog.ru.

   Еенедельно по пятницам инспекция приглашает граждан к 10 часам на консультации по вопросам заполнения декларации по налогу на доходы (пр. Автозаводцев, 63, фойе на третьем этаже инспекции).

   Иформация по декларированию доходов размещена на стендах 1 и 3 этажа налоговой инспекции.

   Нлоговые декларации принимаются ежедневно с 8 часов 30 минут до 17 часов 30 минут (в пятницу до 16 часов 15 минут) в кабинетах 106, 102 инспекции

   Впериод декларационной компании работают консультационные пункты в кабинетах 103, 106, 300.

   Поводится консультирование о порядке представления социальных и имущественных налоговых вычетов по телефонам «горячей линии»: 56-53-21, 56-51-66, 56-14-81.

   2 мая 2006 года истекает срок представления в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей и граждан, обязанных продекларировать доходы, полученные в 2005 году