ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНЯЕМ...

   Всвязи с предстоящей отчетностью за 9 месяцев (III квартал) 2004 года инспекция МНС России по г. Миассу обращает внимание налогоплательщиков на наиболее характерные нарушения, допускаемые при составлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

   Нлоговая и бухгалтерская отчетность должны быть представлены по формам, утвержденным приказами МНС России, Минфина России, исполнительными органами местного самоуправления.

   Вслучае отсутствия в представленных налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности каких-либо обязательных разделов и реквизитов, несовпадения сведений о руководителе, подписавшим отчетность, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, отчетность инспекцией не принимается. При представлении отчетности обратите внимание на правильность заполнения штрихового кода налоговых деклараций, расположенного в верхней части угла декларации.

   Пи заполнении налоговых деклараций за 9 месяцев (III квартал) 2004 года необходимо правильно заполнить сведения о виде документа, налоговом (отчетном) периоде, за который они представлены.

   Взоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя «Вид документа», при представлении первичной декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется. При представлении корректирующей декларации указывается код 3 с отражением через дробь номера корректировки.

Образцы заполнения налогового (отчетного) периода в декларациях (расчетах) за 9 месяцев (III квартал) 2004 года.

   1. Декларация по налогу на прибыль организаций:

   - налоговый (отчетный) период – 9, № месяца - не заполняется организациями, сдающими декларации ежеквартально.

   2. Декларация по налогу на имущество организаций (расчет по авансовому платежу):

   - налоговый период (отчетный период) – 9.

   3. Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу:

   - отчетный период - 9, № квартала - 03.

   4. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:

   - отчетный период – 9, № квартала – 03.

   5. Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

   - налоговый (отчетный) период – 9.

   6. Декларация по налогу на добавленную стоимость:

   - налоговый период – 1, № месяца – 09 (для налогоплательщиков, представляющих декларации ежемесячно);

   - налоговый период – 3, № квартала – 03 (для налогоплательщиков, сдающих декларации ежеквартально).

   7. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

   - налоговый период – 3, № квартала – 03.

   Рздел 1 декларации, содержащий информацию о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика, должен включать в себя показатели сумм налога, начисленных к уплате в бюджет (к уменьшению), с разбивкой по кодам бюджетной классификации и кодам ОКАТО, с учетом специфики исчисления и уплаты конкретного вида налога. При заполнении раздела 1 необходимо проверить соответствие указанных сумм суммам налогов начисленных (уменьшенных) по данным остальных разделов декларации.

   Впредставляемых в налоговый орган налоговых декларациях налогоплательщики, заявляющие льготы по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций, не должны забывать указывать код льготы в соответствии с инструкциями по заполнению налоговых декларациях, утвержденными приказами МНС России.

   Пательщики ЕНВД обязаны заполнять код вида предпринимательской деятельности.

   Кды льгот и коды видов предпринимательской деятельности размещены на информационных стендах на первом этаже инспекции МНС России по г. Миассу.

   С 1 января 2004 года в связи с отменой целевого сбора на содержание милиции, отпала обязанность организаций по представлению деклараций по указанному сбору.

   Испекция напоминает ставки налогов, установленные на 2004 год для организаций:

   1. по налогу на прибыль:

   - в федеральный бюджет - 5 %;

   - в бюджет субъекта Российской Федерации - 17 %;

   - в местный бюджет - 2 %.

   2. по налогу на имущество - 2,2 %.

   Испекция обращаем внимание налогоплательщиков - организаций: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2004 года должна быть представлена по уточненной Приказом МНС России от 03.06.2004 № САЭ-3-02/351@ форме.

   Нлоговые декларации и бухгалтерская отчетность могут быть представлены в инспекцию лично законным представителем налогоплательщика (руководитель, индивидуальный предприниматель) или уполномоченным представителем, осуществляющим свои полномочия на основании доверенности, на магнитных носителях с подтверждением на бумажных носителях; направлены по почте ценным письмом с описью вложенного; по телекоммуникационным каналам связи.

   Пи представлении отчетности за 9 месяцев 2004 года инспекция предлагает налогоплательщикам приложить к налоговым декларациям дополнительные документы согласно перечня (приложение 1).

   Испекция МНС России по г. Миассу предупреждает: невнимательность и небрежность при заполнении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности может повлечь за собой привлечение налогоплательщика к налоговой и административной ответственности.

   ... И ПЛАТИМ НАЛОГИ

   Поведенный анализ платежных документов на перечисление налогов и сборов в бюджет показал, что налогоплательщиками уделяется недостаточное внимание к требованиям по их оформлению. В связи с этим денежные средства, зачисляемые на расчетные счета органов Федерального казначейства, попадают в разряд «невыясненных платежей». За 8 месяцев 2004 г на код бюджетной классификации 8100000 поступило 2404 платежных документа на общую сумму 10888 тыс.руб.

   Были выявлены следующие недостатки:

   - верное указание ИНН ИМНС, кода ОКАТО, что приводит к направлению платежей не по нужному адресу;

   - заполнено поле 104 (значение кода бюджетной классификации), что приводит к отнесению денежных средств плательщика на другой код налога;

   - ачение кода бюджетной классификации (КБК) не соответствует конкретному КБК Классификации доходов бюджетов РФ: вместо кодов подстатей указываются коды статей доходов (например, 1010200 вместо 1010201; 1020100 вместо 1020101 и др.).

   Всвязи с этим обращаем Ваше внимание на необходимость оформления и заполнения всех предусмотренных полей в соответствии с Правилами указания информации в расчетных документах, утвержденными приказом МНС России, ГТК России и Минфина России от 03.03.2003 г. № БГ-3-10/98/197/22н.

   Ообое внимание необходимо обратить на правильность указания сведений в следующих полях расчетных документов:

   - 60 (ИНН плательщика);

   - 61 (ИНН получателя);

   - 102 (КПП плательщика);

   - 103 (КПП получателя);

   - 101 (двузначный показатель статуса, определяющий лицо, оформившее платежный документ);

   - 104 (код бюджетной классификации);

   - 105 (код ОКАТО муниципального образования).

   Вполе 106 необходимо указывать основание платежа в виде двузначного кода, например:

   - ТП – платежи текущего года;

   - ЗД – добровольное погашение недоимки.

   Вполе 107 указывается информация о налоговом периоде – также в виде кода. Он состоит из двух частей, разделенных точками. В первых двух знаках шифруется периодичность уплаты налога, например:

   М - месячные платежи;

   К – квартальные платежи.

   Ворые два знака отводятся:

   - по декадным и месячным платежам – под номер месяца текущего отчетного года (от 01до 12);

   - по квартальным платежам – под номер квартала (от 01 до 04).

   Втретьей части показателя указывается год, за который производится платеж.

   Вполе 108 отражается номер документа, на основании которого производится платеж; в поле 109 – его дата; в поле 110 – тип платежа.

   Сатус лица, оформившего платежный документ, кодируется следующим образом:

   01 – налогоплательщик (плательщик сборов);

   02 – налоговый агент;

   03 – сборщик налогов (сборов);

   08 – плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

   Дя сокращения количества «невыясненных» поступлений напоминаем коды бюджетной классификации налогов, в которых наиболее часто допускаются ошибки при заполнении :

   - налог на добавленную стоимость – 1020101;

   - налог на доходы физических лиц для предприятий и организаций – 1010202, для индивидуальных предпринимателей – 1010205;

   - налог, исчисляемый по упрощенной системе налогообложения – 1030110;

   - единый налог на вмененный доход – 1030200.

    В связи с изменением в 2004 году кодов бюджетной классификации по налогу на имущество организаций и транспортному налогу при заполнении платежных документов необходимо указывать следующие КБК:

   - налог на имущество предприятий ( в части сумм, зачисляемых по расчетам и уточненным расчетам за 2003 г) – 1040600;

   - налог на имущество организаций ( по декларациям 2004 г) – 1040210;

   - транспортный налог для организаций – 1400421, для физических лиц – 1400422.

   Рквизиты для зачисления налоговых платежей и сборов в 2004 году:

   ПЛУЧАТЕЛЬ: Управление федерального казначейства МФ РФ по Челябинской области (ИМНС РФ по г. Миассу)

   ИН/КПП: 7415005658/741501001

   ОАТО:75442000000

   БАНК: ГРКЦ ГУ БР по Челябинской области г. Челябинск

   БИК:047501001

   РС: 40101810400000010801

   Иформация по данному вопросу размещена на стендах ИМНС России по г. Миассу по адресу: 456300, г. Миасс, пр. Автозаводцев, 63.

Перечень дополнительных документов, которые необходимо представлять при сдаче отчетности

   П налогу на прибыль организаций

   1 По организациям, имеющим структурные подразделения:

   -расчет доли прибыли приходящейся на обособленные подразделения.

   2 По организациям, имеющим льготу:

   -расчет удельного веса выручки от льготируемого вида деятельности.

   3 По организациям, уменьшающих налоговую базу за отчетный период на сумму убытка прошлых лет:

   -приложение № 4 к листу 02;

   -расшифровка суммы убытка, полученного до 01.01.2002 года по годам.

   П налогу на имущество организаций

   -документы, подтверждающие право на льготу.

   П налогу на добавленную стоимость

   1 Для подтверждения налоговых вычетов по принятым на учет основным средствам и нематериальным активам:

   -документы по приобретению и уплате ОС и НА;

   -копия акта ввода основных средств в эксплуатацию;

   -свидетельство о регистрации права собственности на недвижимое имущество.

   2.Для подтверждения суммы налога, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащей вычету:

   -заверенные копии ГТД;

   -копии контрактов;

   -платежное поручение, подтверждающее фактическую уплату НДС таможенному органу.

   П единому налогу на вмененный доход

   Дкументы, подтверждающие физические показатели:

   -площадь (договор аренды, технический паспорт, план, экспликация др.);

   -количество работников (расчет численности работников);

   -количество автомобилей (отчет по учету основных средств).